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编者按：在股权转让中，由于股东分为法人股东和自然人股东，转让价格分为平价转让、折价转让和溢价转让，所以股权转让中的涉税风险主要体现为：股权转让中的企业所得税、个人所得税和印花税的足额缴纳问题。本文从一则案例谈起，就股权平价转让潜在的税务风险进行分析。

一、案例分析

2017年6月，某市税收管理员对辖区内有股权转让的纳税人进行了清理核实，从核实情况来看，大多数被转让企业都是平价转让股权给受让企业，那么被转让企业真是平价转让股权，还是为逃避纳税而平价转让股权？税务机关对此进行了调查。

——我们公司转让了公司子公司股权，如何缴税？

——我是一个个人股东，计划将所持有公司股权出售，我该如何缴税？

——我辛苦经营的创业公司上市了，我在限售期后出售我持有的原始股，我要缴纳多少税款呀？

随着中国市场经济体制的建立与发展，股权转让已经成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式之一。那么在进行股权转让的时候，需要缴纳什么税费呢？

首先印花税是必交的：无论您是法人组织转让还是自然人股东转让，这个税种是不可避免的，交易双方均需按交易金额的万分之五缴纳印花税。

其次缴纳所得税，这里分为企业法人和自然人股东两种：

法人股东：一般为企业组织所以不用在转让时缴纳企业所得税，只需要将此增值的部分并入该企业当期利润中，进行核算整体的应纳税所得额即可。

自然人股东：在这块一般来说就是需要进行计算了，一般来说是你的（转让价-原始出资-相关税费）*20%，在这里这里的转让价格不能低于公司净资产，如果你高于，税局不管，如果你平价转，税务局基本上就会看你三种条件：第一你转让协议上个月的未分配利润，第二转让日的上三年的财务报表，第三看你账面上有无房产、无形资产的增值，以及长期股权投资的增值，这些资产如果占至总资产的20%以上的话，那么需要资产评估机构出具评估报告，税务局会根据这个评估的价值作为资产加项的依据。第四看你财务报表其他有关科目，例如其他应收款，这个是怕你将收入进行转移确认；预收账款，这个是怕你不确认收入，等等情况，需要引起足够的重视。

摘要：当前，各行业内涌现出较多创业型企业，这类初创企业为国家发展注入新鲜血液，但多数企业普遍存在初期人才匮乏、资金短缺等现象。本文对初创企业的股权结构进行设计上的分析，以某企业为例，将其股权分配情况做以讨论，探究何种股权结构的设计方法能更好更快稳定企业内部的组织架构，并对其实施策略进行完整剖析，为实现初创企业价值最大化提供理论依据。

关键词：股权结构；股权分配；初创企业；退出机制

总结：不论是个人股权转让还是企业股权转让，涉税、节税是一个系统性的工作。单靠公司财务是很难实现合规纳税、节税。

税局首先让各个企业进行自查，是给了各个企业第一次机会，在自查中有问题的可以自己去补交，并且税局稽查局会协助进行自查和税款入库，所以一定要把握住自查机会，不然等到被税局查到后悔也来不及了！

1、企业参考《检查通用提纲》和相关指导意见进行全面彻底自查

2、根据《税务事项通知书》，按照自查内容、期限、联系人等，在自查期限内开展自查工作。

3、企业对自查发现的应缴未缴税款、滞纳金，制作自查报告并填写《随机抽查对象自行补税明细表》。

1、公司收到生育津贴支付给员工怎么入账？

2、利润表上的财务费用和余额表上的财务费用对不上如何处理？

3、利润表所得税费用取不到数据如何处理？

4、利润表税金及附加合计数不对如何处理？

1、这种100%控股另一家公司的结构并不能完全规避风险，因为被控股的企业（简称C公司）属于独资企业，独资企业投资者（这家10万的有限合伙企业，简称B公司）对C公司的企业债务付负无限责任。应该用B公司和另一个自己可控的自然人或企业按99%：1%股份，去控股被投资的C公司，这样C公司就属于有限责任公司，承担注册资本的债务（如果没有实缴注册资本，债权人可以追溯股东CB公司补缴）。2、B公司中，管理人作为GP（普通合伙人）承担该合伙企业的无限连带责任，出资人作为LP（有限合伙人）享受分红，对出资以外的债务不承担责任。3、B公司的GP，应该找一家有限责任公司（简称A公司）担任，比如注册资本1万。4、假注册C公司资本1000万，认缴但没有实缴。C公司经营不善欠债2000万，债权人起诉，B公司需承担补足99%股份对应的990万注册资本的债务。再追溯到B公司，B公司的LP除了10万元出资打水漂，其他不承担责任，GP（即A公司）承担这990万的责任。再追溯到A公司，注册资本只有1万，A公司破产，A公司的实际控制人只要承担1万的注册资本实缴费用，规避掉了990万的债务。

可通过：发票-发票管理 中的发票明细数据自动生成增值税申报表，又因附加税申报是主要是以本期应交增值税（也包含消费税、营业税）为计税基数来进行申报，所以易代账可自动生成附加税申报表；

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