09
2020
11

个人如何申请代开发票?要交哪些税?这些问题你肯定关心!

一、自然人何如代开发票?
二、自然人代开发票如何交税?
三、代开发票的免税与特殊规定

畅捷通社区

个人到税务局代开发票虽然已经非常普遍,但很多人依然畏惧代开发票,就是因为不了解具体如何申请代开、如何缴纳税费等问题。


01  

自然人如何申请代开发票?

如果自然人发生增值税应税行为,需要开具发票时,就可以申请代开发票。一般有以下2种申请渠道:


(一)办税服务大厅

需提交资料:(1)《代开增值税发票缴纳税款申报单》(一式三份);(2)身份证件原件及复印件。


注意啦!原件查验后将退回;如果您经过实名信息验证,不需要再提供身份证件复印件。


(二)电子税务局

登录电子税务局,直接填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可。


02  

自然人代开发票要缴纳哪些税款?

自然人去税务局代开发票,一般涉及到的税费包括增值税、附加税费、个人所得税以及印花税。


(一)增值税


征收率3%(销售、出租不动产5%


提示:2020年3月1日至12月31日期间,减按1%征收。


(二)附加税费


A:城建税:属于市区、县城(镇)和非市区、县城(镇)的,分别按增值税的7%、5%、1%征收;


B:教育费附加:按增值税额的3%计算;


C:地方教育附加:按增值税额的2%计算。


提示:2019年1月1日至2021年12月31日,以上附加税费减半征收!


(三)个人所得税


个税计算存在较大的行业和地区差异,但一般情况如下:


A:如果是从事经营取得的所得,代开发票按照开票销售额的一定比率核定计算个人所得税;


B:如果是取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,税务机关不再征收上述所得应缴纳的个人所得税,由扣缴义务人依法履行预扣预缴义务,并办理个人所得税扣缴申报。


提示:财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税!


(四)印花税


印花税税率与签订的合同种类有关,一般为千分之一、万分之五和万分之三,税负较低,就不做详述。


03  申请代开普通发票时,哪些情形可以免税?

如果符合下列条件之一,就可以享受不征、免征增值税的优惠!


(一)销售额未达到每日(次)500元的,只代开普票,不征增值税。


(二)已办理临时税务登记,月销售未超过10万元的,免征增值税。


(三)农业生产者销售自产的农产品,免征增值税。


(四)从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜,免征增值税。


(五)从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品,免征增值税。


(六)2020年1月1日至12月31日期间,提供公共交通运输服务、生活服务、运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。


(七)其他免征增值税项目。


提示:(1)免征增值税的,附征的城建税、教育费附加、地方教育附加也不征收;(2)对免征增值税项目,代开的普通发票“税率”栏自动打印“***”。


04  

个人能否申请代开专用发票?

一般情况,未办理税务登记的个人不得申请代开增值税专用发票,下列2种情形除外:


(一)销售或者出租其取得不动产,可以在缴纳税款的同时,向当地税务局申请代开增值税专用发票。


(二)接受税务机关委托代征税款的保险企业,向个人保险代理人支付佣金费用后,可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业比照上述规定执行。


05  代开发票后,发生发票开票有误、经营业务终止或取消、退回经营款项等情形如何处理?

税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具。


  纳税人申请代开发票后,当月发生退货等需作废发票的情形的,应携带需作废票全部联次到原代开发票的税务机关办理有关手续,原为其代开发票的税务机关,应收回发票全部联次,与税务机关留存的发票其他联次一并作废。


  纳税人申请代开发票后,隔月发生退货、折让等需要开具红字发票的情形的,应携带发票到原代开发票的税务机关办理有关手续,原代开发票的税务机关为其开具红字发票。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法,通知单第二联交代开税务机关。


  纳税人申请代开发票后因作废或者开具红字发票而产生的退抵税问题,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款,必须回纳税人主管税务机关办理。


« 上一篇下一篇 »