转眼间2020年前三个季度已经过去了，财税政策层出不穷，财税人员 也面对各种政策也是各种凌乱，现在正是第三季度报税的关键时刻，我们准备了各税种的优惠政策及主要内容的清单，对照一下就能检查被遗漏的税收优惠了~
增值税1、财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第2号）
政策要点：
国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免增值税；
房地产一般纳税人购入老项目继续开发，可按5%简易征收；
保险公司开办一年以上返还性人身保险产品，需办理税款抵减的，截止2020年12月31日未抵减完可申请退税；
办理留抵退税后不得再享受即征即退、先征后返。
2、财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第13号）
政策要点：
从2020年3月1日起，非湖北地区小规模纳税人3%征收率减按1%征收率；湖北地区小规模纳税人免征增值税。
3、国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告2020年第5号）
政策要点：
从2020年3月1日起，非湖北地区小规模纳税人3%征收率减按1%征收率；
运输发票湖北免预征个税，其他地区按0.5%预征个税；
已放弃出口退税政策未满36个月的纳税人，在增值税税率或出口退税率发生变化后，可以申请恢复享受出口退税政策。
4、国家税务总局关于发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告（国家税务总局公告2020年第6号）
政策要点：
21条执行期限是2019.1.1-2020.12.31的退税规定。
5、财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第17号）
政策要点：
二手车销售减按0.5%征收增值税。
6、国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2020年第9号）
政策要点：
二手车销售减按0.5%征收增值税的应税销售额计算、申报表填报、发票开具；
一般纳税人可选择减免税起始期；
在2020年12月31日前，一般纳税人符合条件可转登记为小规模纳税人；
一般纳税人增值税申报表《增值税减免税申报明细表》具体免填项目。
7、财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2020年第24号）
政策要点：
从2020年3月1日起，非湖北地区小规模纳税人3%征收率减按1%征收率；湖北地区小规模纳税人免征增值税。
该优惠措施延长到2020年12月31日。
8、财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第25号）
政策要点：
2020年1月1日至2020年12月31日，电影放映收入免增值税；
电影行业企业2020年度发生的亏损最长结转8年；
2020年1月1日至2020年12月31日，免文化事业建设费
9、财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告 （财政部 税务总局公告2020年第40号）
政策要点：
2019.8.20起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上至5年期以下小额贷款取得的利息收入，可免征增值税政策。
企业所得税
1、财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号）
政策要点：
2021.1.1-2030.12.31，西部鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。
2、国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第10号）
政策要点：
2020.5.1-2020.12.31，小型微利企业可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
3、财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第29号）
政策要点：
集成电路设计企业和软件企业“2免3减半”的优惠期计算时点。
4、国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2020年第12号）
个人所得税
1、财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第10号）
政策要点：
医务人员按规定标准取得的补助和奖金免征个人所得税；
单位发放的防疫物品实物，免征个人所得税。
2、国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第10号）
政策要点：
2020.5.1-2020.12.31，个体工商户可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
3、国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告（国家税务总局公告2020年第13号）
政策要点：
纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，预扣预缴个税时，可按5000元/月乘当年截至本月月份数计算累计减除费用；
正接受全日制教育的学生因实习取得劳务报酬所得，预扣预缴个税时，可按累计预扣法预扣预缴税款。
海南自贸港税收政策
1、财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2020〕31号）
政策要点：2020.1.1-2024.12.31
海南鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；
海南旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税；
海南新购置固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元，可一次性计入税前扣除。
2、财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知（财税〔2020〕32号）
政策要点：
在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分，免个税。
3、财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号）
政策要点：
离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数；
离岛免税政策免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。
4、国家税务总局关于发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2020年第16号）
政策要点：
海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法，2020.11.1开始实施。